審計委員會
台灣東洋董事會為健全監督功能及強化管理機能,於2018年11月22日股東臨時會選任3名獨立董事,並依證券交易法在董事會之下設置審計委員會。
審計委員會由全體獨立董事組成,審計委員會之職責包括財務報表、稽核、內部控制制度、取得或處分重大資產或衍生性商品交易、重大資金貸與背書或保證、募集或發行有價證券、相關法規遵循、經理人與董事是否有關係人交易及可能之利益衝突、舞弊調查報告、公司風險管理、簽證會計師之委任、解任或報酬,以及財務、會計或內部稽核主管之任免等。
本屆任期:2018.11.22~2021.11.21
  • 召集人:薛明玲
  • 委員:蔡堆
  • 委員:林添富
獨立董事與內部稽核主管之溝通
台灣東洋內部稽核主管除於歷次審計委員會中向獨立董事進行稽核業務報告外,並進行年度座談,與獨立董事討論年度稽核計畫、溝通查核情形、報告追蹤執行情形及成效。平時雙方視需要亦另以電子郵件、電話等方式進行溝通。
溝通情形摘錄如下:
日期 溝通重點 處理執行結果
2018/03/29
審計委員會
1. 2017年12月至2018年2月內控查核事項報告
2. 2017年度內控自評結果報告及擬訂內控聲明書
獨立董事無意見
2018/05/14
審計委員會
1. 2018年3月至4月內控查核事項報告 獨立董事無意見
2018/08/13
審計委員會
1. 2018年5月至6月內控查核事項報告 獨立董事無意見
2018/11/14
審計委員會
1. 2018年7月至10月內控查核事項報告 稽核單位於訂定明年度稽核計畫時,除了法定之查核事項外,亦請考量風險辨識,將公司營運或大環境中可能之風險事項(例如應收帳款或存貨)辨識出來,列入稽核計畫中
2018/12/11
座談會
1. 風險評估之對應方式
2. 2019年度稽核計畫
3. 內部稽核主管關鍵績效
1. 以內部稽核職責對應風險評估
2. 2019年度績核計畫按月編製進度控制表
3. 內部稽核主管績效由審計委員會核定
2018/12/24
審計委員會
1. 2018年11月內控查核事項報告
2. 擬定2019年度稽核計畫
1. 安排資訊主管於2019年向審計委員會報告公司資訊安全事宜
2. 會計師於2019年查核財務報表時,應加強資安稽核
獨立董事與會計師之溝通
台灣東洋簽證會計師除於每季列席審計委員會,針對本公司及子公司財務報表核閱或查核結果、調整分錄或重要會計準則更新對財報之影響進行溝通外,並進行年度座談,與獨立董事討論內控查核情形及獨立性相關事項。
溝通情形摘錄如下:
日期 溝通重點 處理執行結果
2018/03/29
審計委員會
1. 查核2017年度財務報告(含合併財務報告)
  • 查核人員核閱財務季報告之責任
  • 獨立性
  • 查核範圍
    1. 公司財務報表係依據證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製
    2. 查核工作係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行
    3. 依據所計算出之重大性金額來執行相關查核工作
    4. 採用專家意見
- 退休金精算
- 採用其他會計師查核報告(轉投資公司)
- 律師
- 鑑價師–子公司技術入股
  • 查核發現
    1. 查核調整差異(個體)
    2. 重大查核事項(KAM及會計估計)
    3. 其他報表分析
2. 重要會計準則或解釋函更新IFRS 16
獨立董事無意見
2018/05/14
審計委員會
1.核閱2018年第1季合併財務報告
  • 核閱人員核閱期中財務報告之責任
  • 獨立性
  • 核閱範圍
    1. 公司財務報表係依據證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之 國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製
    2. 核閱工作包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍,因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項,故無法表示查核意見
    3. 依據所計算之重大性金額來執行相關核閱工作
    4. 採用專家意見
  • 核閱發現
    1. 查核調整差異(個體)
    2. 營運分析
    3. 其他報表分析
    4. 訴訟揭露事項
獨立董事無意見
2018/08/13
審計委員會
1. 核閱2018年第2季合併財務報告
  • 核閱範圍
    1. 依據其他會計師之核閱報告
    2. 依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
    3. 非重要子公司本期不保留
  • 核閱調整事項
    1. 營運分析
    2. 營業收入
    3. 營業費用
    4. 處分投資利益
    5. 資產科目
    6. 持有重大有價證券市價變動
    7. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
2. 補充事項-IFRS 15
獨立董事無意見
2018/11/14
審計委員會
1. 核閱2018年第3季合併財務報告
  • 核閱範圍
    1. 依據其他會計師之核閱報告
    2. 依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
  • 核閱調整事項
  • 營運分析
    1. 營業收入
    2. 營業費用
    3. 資產科目
    4. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
2. 補充事項
獨立董事無意見
2018/12/11
座談會
1. 內控查核發現與建議
  • 授信額度控管
定期檢視客戶授信額度之合理性。
  • 最低庫存量政策之適切性
除產品因國外原料供應商轉廠所致之空窗期恐有斷貨之虞,致庫存高於正常水位或中長期營運策略考量外,應擬定預警機制,定期檢討存貨政策以及早因應處理。
  • 資訊系統之稽核深度
資訊系統之查核符合法令規定,建議對資訊系統控制點進行了解及測試。
  • 稽核報告呈核之即時性
內部稽核除定期向董事會報告外,考量稽核報告之即時性,得先以電子郵件呈送予獨立董事查閱,報告內容應具體敘明稽核項目、執行情形及結論,重大查核事項應檢具詳細資料直接向獨立董事報告。
  • 子公司監理
非公開發行之子公司(含海外子公司)應更多所著墨於業務及營運上之查核。
  • 稽核計畫按時執行
稽核單位應確實按年度稽核計畫執行查核,並應建立控管表追蹤執行進度,按月向審計委員會報告,以確保查核事項均按計畫時程執行。
2. 期末查核範圍及規劃
  • 集團重大性
  • 合併子公司納入查核範圍
  • 個體查核之重大科目及循環
  • 重點查核事項
3. 會計師獨立性
KPMG於查核期間並無查核範圍受到限制之情事,會計師獨立性聲明業經台灣東洋2018年11月14日董事會審議通過。
4. 會計師與財會單位之溝通
2018年度查核過程中,會計師與財會單位已於第2季針對IFRS 15之合約態樣進行討論。
獨立董事與會計師討論後之結論如左列
獨立董事與內部稽核主管之溝通
台灣東洋內部稽核主管於歷次審計委員會中向獨立董事進行稽核業務報告,與委員溝通查核情形、報告追蹤執行情形及成效,雙方溝通良好
溝通情形摘錄如下:
日期 溝通重點 處理執行結果
2017/03/10
審計委員會
1. 2016年12月至2017年2月內控查核事項報告
2. 2016年度內控自評結果報告及擬訂內控聲明書
獨立董事無意見
2017/05/03
審計委員會
1. 2017年3月內控查核事項報告 獨立董事無意見
2017/08/14
審計委員會
1.2017年4月至2017年7月內控查核事項報告 獨立董事無意見
2017/11/13
審計委員會
1. 2017年8月至2017年10月內控查核事項報告
2. 擬訂2018年度稽核計畫
獨立董事無意見
獨立董事與會計師之溝通
台灣東洋簽證會計師於每季審計委員會中,針對本公司及子公司財務報表核閱或查核結果及內控查核情形向獨立董事報告,並對調整分錄或重要會計準則更新對財報之影響進行溝通,溝通情形良好
溝通情形摘錄如下:
日期 溝通重點 處理執行結果
2017/03/10
審計委員會
1. 查核2016年度財務報告(含合併財務報告)
  • 核閱人員核閱財務季報告之責任
  • 核閱範圍
    1. 採用專家意見(退休金精算顧問公司、其他會計師查核報告及律師意見等
    2. 依據所計算出之重大性金額來執行相關查核工作
    3. 查核工作係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行
    4. 財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製
  • 核閱發現
    1. 關鍵查核事項說明
    2. 查核調整差異(個體)
    3. 報表分析
獨立董事無意見
2017/05/03
審計委員會
1.核閱2017年第1季合併財務報告
  • 核閱人員核閱財務季報告之責任
  • 獨立性
  • 核閱範圍
    1. 公司財務季報告依據證券發行人財務報告編製準則及金管會認可國際會計準則第34號期中財務報導相關規定編製
    2. 核閱工作僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則查核,故無法對財務季報告整體表示查核意見
    3. 依據所計算之重大性金額來執行相關核閱工作
    4. 採用專家意見
  • 核閱發現
    1. 會計師出具無保留以外之核閱報告類型及內容
    2. 查核調整差異(個體)
    3. 報表分析
    4. 影響重大之會計估計
獨立董事無意見
2017/08/14
審計委員會
1. 核閱2017年第2季合併財務報告
  • 核閱人員核閱財務季報告之責任
  • 獨立性
  • 核閱範圍
    1. 公司財務季報告依據證券發行人財務報告編製準則及金管會認可國際會計準則第34號期中財務報導相關規定編製
    2. 核閱工作僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則查核,故無法對財務季報告整體表示查核意見
    3. 依據所計算之重大性金額來執行相關核閱工作
    4. 採用專家意見
  • 會計師出具無保留以外之核閱報告類型及內容
    1. 本次2017年第2季財務季報告因非重要子公司及關聯企業之財務季報告未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
    2. 本次2017年第2季財務計報告核閱結果係因採用其他會計師核閱且欲區分責任之採用權益法投資
  • 核閱發現
    1. 查核調整事項(個體)
    2. 報表分析
    3. 影響重大之會計估計
2. 關鍵查核事項
  • 上市(櫃)公司2016年財務報告採用新式查核報告情形
  • 初步辨識出之關鍵查核事項
獨立董事無意見
2017/11/13
審計委員會
1. 核閱2017年第3季合併財務報告
  • 核閱人員核閱財務季報告之責任
  • 獨立性
  • 核閱範圍
    1. 公司財務季報告依據證券發行人財務報告編製準則及金管會認可國際會計準則第34號期中財務報導相關規定編製
    2. 核閱工作僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則查核,故無法對財務季報告整體表示查核意見
    3. 依據所計算之重大性金額來執行相關核閱工作
    4. 採用專家意見
  • 會計師出具無保留以外之核閱報告類型及內容
    1. 本次2017年第3季財務計報告核閱結果係因採用其他會計師核閱且欲區分責任之採用權益法投資
  • 核閱發現
    1. 查核調整事項(個體)
    2. 報表分析
    3. 影響重大之會計估計
2. 重要會計準則更新
  • 證券發行人財務報告編製準則修正
獨立董事無意見
獨立董事與內部稽核主管之溝通
台灣東洋內部稽核主管於歷次審計委員會中向獨立董事進行稽核業務報告,與委員溝通查核情形、報告追蹤執行情形及成效,雙方溝通良好
溝通情形摘錄如下:
日期 溝通重點 處理執行結果
2016/08/12
審計委員會
1.2016年4月至7月稽核業務報告
2. 2016年度稽核計畫執行情形報告
3. 擬訂各項稽核報告提送審計委員會審查之流程
  • 內部稽核報告及追蹤報告
  • 會計師發現之缺失及提出之改善意見
  • 次一年度稽核計畫
  • 上一年度稽核計畫執行情形
  • 內控自評結果及內控聲明書
  • 上一年度內控缺失及改善情形
獨立董事無意見
2016/11/11
審計委員會
1. 2016年8月至10月稽核業務報告
2. 2016年度稽核計畫執行進度報告
獨立董事請稽核單位整理明年度稽核應辦事項清單。未來公告申報後,須寄發電子郵件通知獨立董事
獨立董事與會計師之溝通
台灣東洋簽證會計師於每季審計委員會中,針對本公司及子公司財務報表核閱或查核結果及內控查核情形向獨立董事報告,並對調整分錄及關鍵查核事項進行溝通,溝通情形良好
溝通情形摘錄如下:
日期 溝通重點 處理執行結果
2016/08/12
審計委員會
1. 核閱2016年第2季合併財務報告
  • 會計師出具無保留以外之查核報告類型及內容
  • 核閱台灣東洋個體財務報表調整事項
  • 2016年第2季財務報表分析
  • 影響重大之會計估計
2. 新式查核報告說明
3. 未來預計討論事項及時程規劃
會計師回覆獨立董事所詢,查核過程中並無發現有內控重大異常事項及會計原則適用問題
2016/11/11
審計委員會
1. 核閱2016年第3季合併財務報告
  • 會計師出具無保留核閱意見以外之核閱報告類型及內容
  • 核閱2016年第3季台灣東洋個體財務報表調整事項
  • 2016年第3季財務報表分析
  • 影響重大之會計估計
2. 新式查核報告說明(辨識台灣東洋關鍵查核事項)
獨立董事無意見

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